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摘要
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平成15年度
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平成16年度
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平成16年３月31日および平成17年３月31日現在における繰延税金資産および負債の主要な内訳は次のとおりです。
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繰延税金資産
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連結会社間取引による内部未実現利益
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20,176百万円
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21,334百万円
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投資および貸付金
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203,867
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195,213
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賞与引当金
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43,336
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40,427
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未払退職および年金費用
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203,905
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179,255
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オペレーティング・リース
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15,451
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15,802
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繰越欠損金
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83,689
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44,406
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減価償却
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43,528
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44,269
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その他
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100,438
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102,761
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714,390
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643,467
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控除―評価引当金
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△30,940
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△47,832
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合計
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683,450
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595,635
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繰延税金負債
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市場性ある有価証券
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29,236
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21,549
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租税特別措置法上の準備金
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25,282
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5,464
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未分配利益の税効果
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36,567
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28,257
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その他
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39,777
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34,297
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合計
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130,862
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89,567
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平成14年度以降、日本電気㈱および国内完全子会社は連結納税申告書を提出しています。評価引当金は、主に繰越欠損金をかかえる子会社の繰延税金資産のうち実現性に疑義があるものに関して設定しています。平成15年度および平成16年度の評価引当金の増加額は、それぞれ10,732百万円および16,892百万円です。平成15年度および平成16年度の繰越欠損金の使用による法人税等の軽減額は、それぞれ46,846百万円および63,143百万円です。
平成17年３月31日現在、税務上の繰越欠損金は183,666百万円です。このうち74,152百万円が日本電気㈱および国内子会社によるもので、平成18年から平成24年までの期間に控除期限を迎えます。また、残りの109,514百万円は海外子会社によるもので、控除期限のないもの66,284百万円を除き、平成37年までの間に控除期限が到来します。
繰延税金資産の実現のためには、繰越欠損金の控除期限までに十分な課税所得が発生すること、あるいは税務戦略を実施することが必要です。評価引当金控除後の繰延税金資産の実現は必ずしも確実ではありませんが、実現の可能性は高いと考えています。
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